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增值稅電子專票,你所關注的17個問題!

時間:2020-09-03? 點擊: 來源:網絡

問題一  增值稅電子專票,首先從哪個城市試點?

答復:

自2020年9月1日起,在寧波市海曙區和慈溪市試點推行電子專票。

在順利完成試點工作,積累相關工作經驗后,根據國家稅務總局試點工作總體安排,寧波市稅務局將按照風險可控、分批分次、服務保障、平穩有序的原則,將受票方納稅人擴大到全國其他省市。

問題二  增值稅電子專票,有何優點?

答復:

一是發票樣式更加簡潔。電子專票將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,進一步簡化了發票票面樣式。

二是領用方式更加便捷。試點納稅人可以自主選擇辦稅服務廳前臺、電子稅務局等多種渠道領用電子專票。選擇電子稅務局渠道領用電子專票的納稅人,可以實現“全程網上辦”,大幅減少往返辦稅服務廳的次數。

三是遠程交付更加高效。試點納稅人可以通過電子郵件等方式遠程交付電子專票,減少現場領取、郵寄等環節,發票交付的速度更快,并可避免出現發票丟失和損毀的風險。

四是管理成本更加低廉。試點納稅人開具電子專票后,可以大幅節約因開具紙質專票產生的打印、交付、保管等費用負擔,有效降低發票管理成本。

五是簽章手段更加先進。電子專票采用電子簽名代替原發票專用章,并且使用經過稅務數字證書簽名的電子發票監制章,納稅人可以驗證電子簽名的有效性,更好適應發票電子化改革的需要。

問題三  增值稅電子專票,是否還需要加蓋發票專用章?

答復:

采用電子簽名代替發票專用章。

問題四  納稅人應當使用稅務UKey開具電子專票,UKey是否需要購買

答復:

寧波市稅務局依托國家稅務總局增值稅電子發票公共服務平臺,為納稅人提供免費的電子專票開具服務。試點納稅人應當使用稅務UKey開具電子專票。稅務機關向試點納稅人免費發放稅務UKey。

問題五  試點納稅人開具增值稅專用發票時,是不是使用了電子專票,就沒法開具紙質專票了?

答復:

試點納稅人開具增值稅專用發票時,既可以開具電子專票,也可以開具紙質專票。受票方索取紙質專票的,試點納稅人應當開具紙質專票。試點納稅人在試點期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務局管轄范圍內的納稅人。

問題六  開具電子專票后,發生銷貨退回、開票有誤等,能否開具紅字發票?

答復:

試點納稅人開具電子專票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,應當憑增值稅發票管理系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字電子專票。試點納稅人在開具紅字電子專票時,無需追回已開具的電子專票及其紙質打印件。

問題七  開具電子專票后,如何對電子專票信息進行查驗?

答復:

單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對電子專票信息進行查驗;可以通過全國增值稅發票查驗平臺下載增值稅電子發票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

問題八  能否通過網上申領方式領取電子專票?

答復:

推行“非接觸式”的發票申領服務。試點納稅人可以通過網上申領方式領取電子專票,無需前往辦稅服務廳或采取郵寄等方式領取空白紙質專票。

問題九  如何辦理電子專票的認證?

答復:

推行“非接觸式”的發票勾選服務。寧波市稅務局管轄范圍內的受票方取得電子專票后,可以登錄增值稅發票綜合服務平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)直接確認電子專票的用途,無需前往辦稅服務廳或購買掃描設備辦理發票認證事項。

問題十  電子專票的法律效力與紙質發票是否一樣?

答復:

電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質專票相同。

問題十一  稅局如何核定領用專票數量和開票限額?

答復:

稅務部門按照電子專票和紙質專票的合計數為納稅人核定領用數量。電子專票和紙質專票的最高開票限額應當相同。

問題十二  納稅人以電子專票的紙質打印件作為稅收憑證的,是否需要同時保存打印該紙質件的電子專票?

答復:

按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)要求,單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證?!豆妗返谑畻l規定,納稅人以電子專票的紙質打印件作為稅收憑證的,必須同時保存打印該紙質件的電子專票。

問題十三  受票方丟失已開具的電子專票后應當如何處理?

答復:

電子專票具有永久保存的優勢。受票方如丟失或損毀已開具的電子專票,可以根據紙質打印件信息在全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進行查驗并通過后,下載原電子專票。若紙質打印件一并丟失,還可以向開票方重新索取原電子專票。

問題十四  納稅人在使用電子專票時應當注意哪些稅收風險?

答復:

納稅人應當按照規定使用電子專票,采取有效措施防范虛假或重復列支等稅收風險,不得虛開、騙稅,并接受稅務機關依法檢查。

問題十五  電子專票的發票代碼是多少位?

答復:

電子專票的發票代碼為12位,編碼規則:第1位為0,第2-5位為寧波市代碼3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位為13。發票號碼為8位,按年度、分批次編制。

問題十六  試點納稅人在試點期間開具電子專票的受票方是全國納稅人嗎?

答復:

試點納稅人在試點期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務局管轄范圍內的納稅人。

問題十七  試點納稅人在試點期間開具電子專票,是否正??梢缘挚刍蛘呱暾埑隹谕硕??

答復:

受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應當登錄增值稅發票綜合服務平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)確認發票用途。

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